# Fiscalidad y gastos fijos del vending: IVA, autónomo o SL y Veri*Factu > Una tienda mostraba 4.200 € de ventas y el banco solo 2.900 €. No era un robo, era un desfase de caja. IVA producto a producto, cuándo pasar de autónomo a SL, la tabla de gastos fijos y la actualización de julio de 2026: Veri*Factu, RD 315/2025, SDDR y cámaras. **Fuente:** https://www.entrepreneursfight.club/fiscalidad-y-gastos-fijos-del-vending **Autor:** jotaypunto **Publicado:** 2026-08-30 **Categoría:** Modelos de Negocio --- Una tienda 24h mostraba 4.200 € de ventas en el informe de telemetría. El banco solo reflejaba 2.900 €. El propietario dio por hecho que le estaban robando. No le robaban. Novecientos euros se habían cobrado en efectivo, parte seguía dentro de las máquinas como fondo de cambio y el proveedor de medios de pago retenía las liquidaciones del fin de semana. Un desfase temporal, no una pérdida. Ese es el problema de fondo de este negocio: **la caja de la máquina no es beneficio y el saldo del banco tampoco.** Parte de cada cobro pertenece al proveedor, otra a Hacienda, otra cubre comisiones, alquiler, averías y reposición. Sin un sistema de control mínimo, no sabes cuál de esas partes es tuya. ## El IVA producto a producto Una tienda 24h vende productos con tres o cuatro tipos de IVA distintos a la vez. Eso obliga a llevar registro separado por tipo. ProductoTipoPor qué Café e infusiones servidos por máquina10%La Dirección General de Tributos lo considera entrega de bebida, no servicio de restauración Snacks, galletas, bollería, bocadillos10%Productos alimentarios elaborados Refrescos, agua, zumos, energéticas10%Bebidas no alcohólicas Bebidas alcohólicas donde se permitan21%Tipo general Parafarmacia, lubricantes, geles21%No son alimentos ni medicamentos Productos eróticos21%Tipo general Electrónica de impulso21%Tipo general Tabaco21%Más impuesto especial Productos de higiene femenina4%Superreducido desde 2023 La telemetría permite configurar el tipo de IVA por código de producto y generar el informe automáticamente. Tu gestor necesita ese informe cada trimestre para el modelo 303. Si no lo tienes configurado desde el primer día, alguien va a tener que reconstruirlo a mano. ## Autónomo o sociedad limitada Empieza como autónomo persona física. La tarifa plana de 80 € al mes —88,72 € con el mecanismo de equidad intergeneracional— te da doce meses de margen para probar. En las comunidades con cuota cero, esos primeros meses salen prácticamente gratis. Constituye una SL cuando se cumpla alguna de estas cuatro cosas: - Tu beneficio neto supera los 30.000-40.000 € anuales. Ahí el tipo de IRPF empieza a pasar del 37% mientras Sociedades tributa al 23%. - Tienes más de tres tiendas y quieres limitar tu responsabilidad patrimonial. - Vas a contratar personal, sea reponedor o técnico. - Quieres acceder a financiación bancaria con más facilidad. Constituir una SL cuesta entre 600 € y 1.500 € entre notario, Registro Mercantil y asesoría. El capital social mínimo es de 1 € desde la Ley Crea y Crece de 2022. ## Canarias juega en otra liga Si montas en Canarias no pagas IVA sino IGIC, y la diferencia cambia los márgenes de forma notable. Los alimentos manufacturados —snacks, refrescos, café— tributan al **3% en vez del 10%**. Los productos generales, como electrónica o erótica, al 7% en vez del 21%. Los alimentos básicos como el agua van al 0%. Sobre una facturación de 4.250 € mensuales, esa diferencia de tipos no es un detalle contable. Es margen real que se queda en tu bolsillo. ## Los gastos deducibles que se olvidan Mercancía con IVA soportado deducible. Amortización de las máquinas al 10% anual lineal, o con la tabla oficial de doce años. Cuotas de renting y leasing al 100%. Alquiler del local más IBI repercutido y comunidad. Luz, agua e internet al 100% si el local es exclusivo del negocio. Mantenimiento, repuestos y reparaciones. Comisiones del sistema de pago, que van como gasto financiero. Cuota de autónomos, gestoría y seguro multirriesgo. El vehículo tiene truco: combustible y amortización se deducen al 100% solo si lo usas exclusivamente para reponer. Si es mixto, la mitad, y Hacienda te va a pedir pruebas. ## Los gastos fijos mensuales que nadie detalla ConceptoImporte mensualNota Alquiler250 € - 1.800 €La variable clave. No debe superar el 15% de la facturación bruta Electricidad30 € - 50 € por máquinaCinco máquinas: 150-250 € al mes. Las de frío consumen más Agua5 € - 20 €Solo si la máquina de café está conectada a la red Seguro multirriesgo40 € - 90 €Debe incluir vandalismo y daños eléctricos Cuota de autónomos88,72 € a 604 €Según tramo de ingresos reales de 2026 Gestoría45 € - 80 € autónomo / 90 € - 180 € SLNo hagas la contabilidad tú Mantenimiento y reparaciones15 € - 30 € por máquinaReserva el 3-5% de la facturación Telemetría15 € por máquinaImprescindible para gestionar en remoto Comisiones de pago con tarjetaUnos 2% de las ventas cashlessRango real en España del 1,9% al 2,5% Internet y conectividad30 € - 50 €Menos si la telemetría va por SIM propia Alarma conectada a central30 € - 50 €Con sensores de impacto Limpieza y fungibles30 € - 80 €Vasos, paletinas, azúcar, productos de limpieza Suma la columna del medio en una tienda de cinco máquinas y te salen entre 800 € y 1.500 € al mes antes de comprar un solo producto. Ese es el suelo que tienes que cubrir cada mes, llueva o truene, en agosto y en enero. ## La actualización regulatoria de julio de 2026 ### Veri*Factu: la fecha que importa El Real Decreto-ley 15/2025 aplazó la adaptación de los sistemas informáticos de facturación: **1 de enero de 2027 para contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades y 1 de julio de 2027 para el resto de obligados incluidos.** La Agencia Tributaria ha aclarado expresamente el tratamiento de las máquinas de vending: cuando estén sometidas al reglamento, sus justificantes y registros deben adaptarse. Quienes estén adscritos al suministro inmediato de información quedan fuera del RD 1007/2023. Lo que tienes que hacer hoy: pedir al proveedor una declaración escrita de compatibilidad y su plan de actualización. El coste estimado del software adaptado ronda los 200-500 € anuales. En Navarra y País Vasco no aplica Veri*Factu sino TicketBAI. ### Factura electrónica B2B: aprobada, sin fecha única El RD 238/2026 entró en vigor el 20 de abril de 2026, pero su aplicación efectiva depende de la orden ministerial que desarrolle la solución pública. Desde esa orden se cuentan doce meses para negocios de más de 8 millones de euros de volumen y veinticuatro para el resto. Para una tienda 24h de calle el impacto es limitado: las ventas a consumidor documentadas con factura simplificada no se convierten por ello en facturas B2B. Sí afecta si facturas a empresas en vending cautivo. ### Centros educativos: el RD 315/2025 Desde el 16 de abril de 2026 rigen límites por porción de energía, grasas, sal y azúcares, un máximo de **15 mg de cafeína por 100 ml**, la prohibición de publicidad en las máquinas y la prohibición de ubicarlas en zonas accesibles a alumnado de infantil y primaria. Un matiz que se repite mal en medio internet: la regla no es un porcentaje general del 80% de producto saludable. Hay que validar producto por producto y revisar el pliego del centro, que puede ser más exigente que la norma. ### SDDR de envases: reserva espacio, no compres máquina El incumplimiento del objetivo de recogida separada activó la obligación de implantar un sistema de depósito, devolución y retorno, con noviembre de 2026 como plazo legal previsto. A 22 de julio de 2026 quedaban aspectos de despliegue práctico en desarrollo. En un plan de negocio prudente, reserva espacio en el local, prevé la conciliación de depósitos y ten un procedimiento de devolución escrito. **Pero no compres una máquina de retorno hasta conocer las especificaciones finales** y las condiciones del sistema colectivo aplicable. Comprar antes de tiempo es la forma más cara de cumplir una norma. ### Cámaras y protección de datos Tu tienda no tiene personal, así que vas a poner cámaras, y esas cámaras graban personas. Cinco obligaciones concretas: - Cartel visible en cada acceso, antes de la zona grabada, con quién graba y dónde ejercer los derechos. La sanción habitual por no tenerlo o colocarlo mal va de 600 € a 1.000 €. La agencia de protección de datos sancionó en 2024 a un negocio por tener el cartel detrás de la persiana metálica. - No grabar la calle. Solo el interior y la zona estrictamente necesaria de la entrada. - Borrar las imágenes en 30 días salvo que haya incidencia documentada. - Llevar un registro de actividades de tratamiento, que puedes preparar con la herramienta gratuita de la propia agencia. - Puedes entregar imágenes a la policía con requerimiento documentado, sin esperar a una orden judicial. Lo que no puedes hacer es publicarlas en redes ni enviarlas por mensajería. ## El sistema de control mínimo Registra por máquina y por día. Mezclar todas las ventas impide descubrir robos, fallos de telemetría, mermas o ubicaciones que destruyen margen. Concilia tres fuentes que nunca coinciden solas: ventas registradas, cobros recibidos y variación de inventario. Cierra cada semana las ventas cashless, el efectivo retirado, las devoluciones, las recargas de cambio y las diferencias de caja. Cierra cada mes el inventario y las mermas. Separa cuentas: una bancaria del negocio y una reserva específica para impuestos, mantenimiento y sustitución de equipos. **Si no puedes explicar una diferencia superior al 1% de ventas durante dos cierres consecutivos, para la expansión y arregla el circuito de datos.** ## Preguntas frecuentes sobre fiscalidad del vending ### ¿Qué IVA se aplica en una máquina de vending? El 10% en café, snacks, bocadillos, refrescos, agua y energéticas; el 21% en alcohol, parafarmacia, productos eróticos, electrónica y tabaco; y el 4% en productos de higiene femenina. Al vender varios tipos a la vez hay que llevar registro separado, algo que la telemetría configura por código de producto. ### ¿Cuánto se paga de gastos fijos al mes en una tienda 24h? Entre 800 € y 1.500 € mensuales en una tienda de cinco máquinas antes de comprar producto: alquiler de 250 a 1.800 €, electricidad de 30 a 50 € por máquina, telemetría de 15 € por máquina, gestoría, seguro, alarma, internet, mantenimiento y la cuota de autónomos, que va de 88,72 € a 604 €. ### ¿Cuándo conviene pasar de autónomo a sociedad limitada? Cuando el beneficio neto supera los 30.000-40.000 € anuales, porque el IRPF pasa del 37% mientras Sociedades tributa al 23%. También cuando tienes más de tres tiendas, vas a contratar personal o necesitas financiación bancaria. Constituirla cuesta entre 600 € y 1.500 €, con capital social mínimo de 1 €. ### ¿Desde cuándo es obligatorio Veri*Factu en el vending? Desde el 1 de enero de 2027 para contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades y el 1 de julio de 2027 para el resto de obligados incluidos, tras el aplazamiento del Real Decreto-ley 15/2025. La Agencia Tributaria ha aclarado que los justificantes y registros de las máquinas deben adaptarse. En Navarra y País Vasco rige TicketBAI. ### ¿Hay ventaja fiscal en montar la tienda en Canarias? Sí, considerable. Se aplica IGIC en lugar de IVA: los alimentos manufacturados tributan al 3% frente al 10% peninsular, los productos generales al 7% frente al 21% y los alimentos básicos al 0%. Sobre una facturación de cuatro mil euros al mes, la diferencia es margen real. ### ¿Qué obliga el sistema de depósito y retorno de envases? La obligación se activó al no alcanzarse el objetivo de recogida separada, con noviembre de 2026 como plazo legal previsto, aunque a julio de 2026 el despliegue práctico seguía desarrollándose. Lo prudente es reservar espacio y diseñar el circuito de depósitos, sin comprar equipos de retorno hasta conocer las especificaciones finales. La fiscalidad del vending no es complicada. Es tediosa, que es distinto, y se resuelve con un catálogo maestro bien montado y un cierre semanal de veinte minutos. Lo que no se resuelve con contabilidad es un alquiler por encima del 15% de la facturación. Antes de firmar, pasa por [los criterios de la primera ubicación](/como-elegir-primera-ubicacion-vending) y cuadra los gastos fijos contra [los tres escenarios de cuenta de resultados](/cuantas-maquinas-de-vending-para-vivir). Si estás en fase de presupuesto, el desglose completo está en [lo que cuesta montar una tienda 24h](/cuanto-cuesta-montar-una-tienda-24h), y el mapa normativo por territorio en [las licencias comunidad por comunidad](/licencias-tienda-24h-vending-por-comunidad).